企業(yè)的流動資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反映在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。管好用好流動資金，加速流動資金周轉是企業(yè)生存和發(fā)展的需要。企業(yè)流運資金包括：貨幣資金、儲備資金、生產資金、成品資金、以及結算資金等多種資金形態(tài)。近幾年來，流運資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題。造成企業(yè)流動資金緊張的原因很多，既有內部的原因，又有外部的原因。外部原因包括國際形勢的變化，各種金融危機，以及國家政策變動等，其涉及面廣，關系復雜，企業(yè)往往是被動的，很難去改善外部影響因素，因此，企業(yè)必須立足于自身，挖掘內部潛力，促進資金的合理使用。

建筑施工企業(yè)因產品和生產的特殊性，流動資金緊張的內部因素也不同于工商企業(yè)，它主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、生產的流動性大，給流動資金管理上帶來困難。施工企業(yè)隨著一個項目的結束，往往要轉戰(zhàn)千里到下一個項目再生產，所有的生產要素，包括勞動力、建筑機械、建筑材料都將隨著生產經營地變換而流動，在流動中，若管理不好，往往造成不少財產的損失。

2、生產經營地多，容易造成普通設備、周轉材料沒有有效利用。一個項目后期施工中，大量的普通設備、周轉材料被閑置，而新的項目又在添置新的設備和周轉材料，造成資金的浪費。

3、生產周期長，資金周轉緩慢。一個建筑產品生產周期都較長，一般都要跨年度施工，大中型項目往往需幾年、十幾年才能完成。若結算不及時，造成墊資較多，應收賬款催討不力，加劇了資金緊張的困難。

4、管理薄弱，造成資金使用效益差。盲目采購，超定額儲備，只要生產所需的原材料，不顧市場的情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉。在生產經營中，不注重管理，大量材料浪費，生產消耗過高。這些都是造成資金緊張的因素。

如何加強施工企業(yè)流動資金的內部控制：

1、注重資金需求的預測，進行科學的事前控制。企業(yè)必須注重資金的事先規(guī)劃，科學預測資金的需求量，既要保證企業(yè)經營的需要，又不能安排過量而浪費，在這基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本和財務風險。充足的資金來源是保證生產經營活動正常開展的前提。

2、加強事中控制，提高資金的使用效率。企業(yè)應建立完善各項管理制度，落實到每個項目。每個項目的材料、低值易耗品出入庫都要辦理手續(xù)，分清責任。有一套規(guī)范、完整的賬目記錄。合理采購，防止倉庫材料過度儲備。制定合理的消耗定額，根椐消耗定額領用各種材料。普通設備有專人保管，責任到人，防止失竊。對閑置設備及時上報，及時調撥，做到有效利用。

3、定期對成本支出進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效使用；根據生產進度，及時與甲方結算，結算后及時向甲方收取應收賬款，減少墊資、加快資金的周轉。

4、注重信息反饋，加強資金事后控制。對資金進行事前的預測，規(guī)劃控制，以及使用中的事中控制之外，資金的事后控制也是必不可少的。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末的該項經濟活動之后的變動狀況的信息及時反饋到決策部門。看資金的籌集與資金的需求量是否一致，資金的結構比例與企業(yè)管理部門的規(guī)劃是否相符，這樣，一方面保證了資金管理目標的適當性和科學性，另一方面又可根據資金管理部門所反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金管理更為科學、合理、有效。

加強對資金的事前、事中和事后的控制，是促進資金有效使用的重要途徑。此外，還要加強企業(yè)管理人員和內部職工素質的提高，促使其盡快轉變觀念，樹立現(xiàn)代的資金管理意識，掌握現(xiàn)代管理知識和技能，積極參與資金管理，以促進企業(yè)深化資金管理，加速資金周轉，提高資金利用效果，從而根本上緩解資金緊張的矛盾。

應光輝